Как видно из таблицы в отчетном году планировалось, что сумма балансовой прибыли будет равна сумме прибыли от реализации, то есть прочие прибыли и убытки не предусматривались. Однако в отчетном году недовыполнение плана по балансовой прибыли на 4% произошло в результате недовыполнения плана по прибыли от реализации на 3,7%.
В то же время балансовая прибыль увеличилась фактически на 140+180=320т.р. за счет получения дополнительных прибылей, которые не были запланированы.
Тем не менее различие в показателях прибыли от реализации и общей прибыли указывают на внереализационные убытки, которые превышают внереализационные доходы на 200 т.р., что естественно уменьшает балансовую прибыль на эту сумму.
Анализ прибыли от реализации товарной продукции «ТК КЛАРИС».
Наибольший удельный вес в общей прибыли занимает прибыль от реализации продукции. На отклонение этой прибыли от плана влияют следующие основные факторы:
-отклонения в себестоимости,
-изменение цен против запланированных в объеме реализованной продукции,
-изменение объема и структуры реализованной продукции,
Таблица 7. Анализ прибыли от реализации товарной продукции «ТК КЛАРИС».
|
Факторы |
изменение |
методика расчета |
| |
в млн.
руб |
% к
общ.
приб. | |
|
объем
реализации |
-10,14 |
-1,22 |
hr прироста реал=
(сумма Цпл * объем факт.реал. / суммаЦпл * объем план.реал.)
* 100-100=-0,045 %
*доля изменения прибыли= 22423 * (-0,045%)/100=-10,14 т.р. |
|
оптовые цены |
+345 |
+41,42 |
hдоля изменения цены =
сумма Цфакт.*объем факт.реал.-суммаЦплан*объем факт.реал =
84330-83985=345 т.р. |
|
себестоимость |
-390 |
-46,82 |
hдоля изменения себестоимости= сумма сс факт.
*объем факт.реал.-сумма сс план*объем факт.реал.
= 62740-62350=390 т.р. |
|
структура |
-778 |
-93,4 |
hдоля изменения структуры= сумма (Цплан-сс план)
*объем факт.реал-сумма(Цплан-сс план)* объем план.реал.
*(100+r) / 100 =
-778 т.р. |
Основной причиной недополучения прибыли от реализации в отчетном году стало увеличение доли менее рентабельных изделий в структуре (в общем объеме реализации). Это изменение структуры уменьшило прибыль на 778 т.р., что составляет почти 93,5 % от общей суммы снижения прибыли.
За счет увеличения производственной себестоимости на 390 т.р. на эту же сумму понизилась и прибыль от реализации продукции.
Недовыполнение плана по объему реализации на 0,045 % вызвало соответствующее понижение прибыли, но незначительное (10,14 %).
Также важен фактор цен, который оказал положительное влияние на прибыль. Под его влиянием прибыль увеличилась на 345 т.р.
Проанализируем рентабельность производства «ТК КЛАРИС» в 2007-2008 гг.
Если предприятие получает прибыль, то оно считается рентабельным. Показатели, характеризующие рентабельность, характеризуют относительную прибыльность. Для объективной оценки эффективности хозяйственной деятельности необходимо охарактеризовать динамику уровня рентабельности.
Рентабельность предприятия, которую называют общей рентабельностью, определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.
Ррентабельность=Пр/Сумма
Капиталоемкость=Пр/Косн+Кобор=(Пр/Vреал)/(Косн/Vреал+Кобор/Vреал)=Робор/ (Кемк.осн.+Кемк.обор.)
Как видно из полученных формул на общую рентабельность влияют рентабельность оборота и капиталоемкость капитала.
Таблица 8. Рентабельность капитала «ТК КЛАРИС» в 2007-2008 гг.
|
№ |
показатели |
пред.период |
отч.период |
абс.отклон. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
балансовая прибыль |
22465 |
21530 |
-935 |
|
2 |
стоимость основ.капитала |
75600 |
77840 |
+2240 |
|
3 |
стоимость обор.капитала |
36100 |
37800 |
+1700 |
|
4 |
объем реализации |
83600 |
84330 |
+730 |
|
5 |
рентабельность оборота, % |
26,87 |
25,53 |
-1,34 |
|
6 |
капиталоемкость осн.кап. |
90,43 |
92,3 |
+1,87 |
|
7 |
капиталоемкость обор.кап. |
43,18 |
44,82 |
+1,64 |
|
8 |
рентабельность капитала |
20,11 |
18,62 |
-1,49 |
